Empleado en nomina vs contratista por prestacion de servicios en Colombia
Cuanto cambia el costo total y el riesgo legal entre tener un trabajador en nomina (CST) versus contratarlo por prestacion de servicios (CCC).
En Colombia muchas PyMEs y founders se preguntan si conviene 'tercerizar' contratando por prestacion de servicios (PSP) en vez de contrato laboral. La diferencia es grande en costo aparente, pero tambien en riesgo legal — un trabajador 'contratista' que demuestre subordinacion puede demandar la reclasificacion (contrato realidad, CST art. 23) y cobrar todas las prestaciones que se omitieron.
La tabla siguiente compara las dos figuras con cifras tipicas y la fuente legal de cada renglon.
| Concepto | Empleado (nomina, CST) | Contratista (PSP) |
|---|---|---|
| Salario / honorarios mensuales | Salario bruto + auxilio transporte (si <=2 SMLMV) | Honorarios negociados (suelen ser mas altos para compensar) |
| Seguridad social (salud + pension) | Empleador aporta 8.5% salud + 12% pension | Contratista aporta 12.5% salud + 16% pension sobre 40% de honorarios (base IBC) |
| ARL | 100% empleador (0.522% - 6.96%) | El contratante debe afiliarlo si la actividad es de riesgo IV-V |
| Parafiscales (SENA + ICBF + Caja) | 9% sobre nomina (exonerables SENA/ICBF si Ley 1607 aplica, caja siempre) | No aplican |
| Cesantias, prima, vacaciones, intereses | ~21.8% adicional (CST) | No aplican (el contratista las absorbe en sus honorarios) |
| Estabilidad laboral | Indemnizacion en despido sin justa causa (CST art. 64) | Terminacion contractual conforme al CCC |
| Riesgo legal | Bajo si el contrato cumple CST | Alto si hay subordinacion: demanda 'contrato realidad' puede costar 2-3 anos de prestaciones |
| Facturacion / RUT | Empleador emite nomina electronica DIAN | Contratista emite cuenta de cobro o factura electronica |
Cuando si tiene sentido contratar por prestacion de servicios
- Profesional independiente con multiples clientes y autonomia tecnica plena.
- Proyectos puntuales con entregables medibles y plazo definido.
- Servicios especializados (consultoria, diseno, desarrollo a pedido) sin subordinacion.
- El contratista factura desde su propia firma o RUT independiente y maneja su seguridad social.
Preguntas frecuentes
Cuanto mas cuesta un empleado vs un contratista en Colombia?
Sobre el salario base, un empleado le cuesta al empleador entre 45% y 55% adicional (seguridad social + parafiscales + prestaciones + ARL). Un contratista 'cuesta' lo que negocies en honorarios, pero el contratista absorbe el ~28% de aportes a salud y pension sobre IBC del 40%.
Puedo contratar mi primer empleado por PSP para evitar la nomina?
Si el rol es subordinado (horario, jefe, herramientas tuyas), no — es contrato realidad encubierto. Si es realmente independiente (consultor con varios clientes), si. La duda razonable se resuelve consultando un abogado laboral antes de firmar.
Que pasa si la DIAN o la UGPP detecta simulacion?
La empresa debe pagar retroactivamente todas las prestaciones, aportes y parafiscales omitidos, mas sanciones por evasion. Adicionalmente, el trabajador puede demandar laboral por las indemnizaciones del CST.
Fuentes oficiales consultadas
- Codigo Sustantivo del Trabajo (CST) — Codigo Sustantivo del Trabajo (arts. 22, 23, 24, 65).
- Ley 100 de 1993 (Sistema de Seguridad Social Integral) — Aportes a seguridad social.
- UGPP (Unidad de Gestion Pensional y Parafiscales) — Fiscalizacion contrato realidad.