Exoneracion parafiscal Ley 1607: cuando aplica y cuanto ahorra
Las personas juridicas pueden ahorrar hasta 13.5% sobre la nomina de cada trabajador que gane menos de 10 SMMLV. Asi funciona en la practica.
Desde 2013 (con la creacion del CREE) y luego ratificada bajo el regimen de impuesto sobre la renta, la Ley 1607 art. 25 exonera a personas juridicas del aporte de salud empleador (8.5%) y de los parafiscales SENA (2%) e ICBF (3%) — total 13.5% — por cada trabajador que gane menos de 10 SMMLV.
El proposito politico fue reducir la carga de la formalizacion laboral para empresas. En la practica, es uno de los mecanismos que mas reduce el costo nominal del empleado en Colombia.
| Tipo de empleador | Salario trabajador | Aplica exoneracion? | Ahorro mensual |
|---|---|---|---|
| Persona juridica (SAS, LTDA, SA) | < 10 SMLMV | Si | 13.5% del salario base |
| Persona juridica (SAS, LTDA, SA) | >= 10 SMLMV | No (paga regimen completo) | 0% |
| Persona natural empleadora | Cualquiera | No | 0% |
| Entidad sin animo de lucro | Cualquiera | Depende (consulta DIAN) | Variable |
Calculo del umbral 10 SMLMV
- SMLMV 2026 = COP 1.750.905.
- 10 SMLMV 2026 = COP 17.509.050.
- Un trabajador con salario hasta COP 17.509.049 califica para la exoneracion en una persona juridica.
- Si el salario sube a 10 SMLMV o mas, la exoneracion deja de aplicar para ese trabajador especifico — no para toda la nomina.
Preguntas frecuentes
Si tengo una sociedad nueva, califico automaticamente?
Las personas juridicas (SAS, LTDA, SA) aplican por defecto a la exoneracion para trabajadores < 10 SMLMV. Las personas naturales no, sin importar si tienen establecimiento de comercio o RUT.
Como reporto la exoneracion en la PILA?
El operador PILA (SOI, Mi Planilla, etc.) calcula automaticamente la exoneracion al marcar el tipo de cotizante y el regimen del empleador. Si tu PILA muestra el 8.5% de salud empleador, revisa la configuracion: probablemente no esta marcada como persona juridica.
La reforma laboral 2025 cambia la exoneracion?
Hasta 2026-05 la exoneracion Ley 1607 art. 25 sigue vigente. Cualquier cambio de la reforma laboral se publicaria via decreto y se actualizaria en este modelo. Consulta Mintrabajo para la version mas reciente.
Fuentes oficiales consultadas
- Ley 1607 de 2012 Art. 25 (Exoneracion Parafiscales) — Ley 1607 art. 25.
- DIAN — DIAN, doctrinas exoneracion.
- UGPP (Unidad de Gestion Pensional y Parafiscales) — UGPP, fiscalizacion PILA.