Tasas pendientes de validacion: pendiente de validacion contable
Empleado en nomina propia vs EOR en Mexico
Comparacion de las dos formas legales mas comunes de contratar talento en Mexico: nomina propia bajo Ley Federal del Trabajo, o tercerizar la relacion laboral con un Employer of Record (EOR) que actua como patron registrado.
En Mexico, dar de alta a un trabajador implica registrarlo ante el IMSS, retener y enterar contribuciones de seguridad social, aportar al INFONAVIT y cumplir con el impuesto sobre nomina (ISN) de la entidad federativa donde se preste el servicio. Cualquier figura que evite esa relacion patron-trabajador debe revisarse con cuidado, sobre todo despues de la reforma de subcontratacion publicada en el DOF el 23 de abril de 2021 (decreto que modifico LFT, LSS, INFONAVIT, CFF, ISR e IVA).
Un Employer of Record (EOR) es un tercero que se convierte en patron registrado del trabajador frente a IMSS, SAT e INFONAVIT, mientras la empresa cliente conserva la direccion operativa. En Mexico la figura es viable cuando el EOR factura un servicio especializado distinto del objeto social principal del cliente y se registra en el padron REPSE de la Secretaria del Trabajo, conforme a la reforma 2021.
Esta comparativa no recomienda ningun proveedor de EOR ni contiene enlaces de afiliado. Es una guia orientativa para decidir si conviene asumir el patron directamente o tercerizar; toda decision final debe validarse con un contador o despacho laboral.
| Dimension | Nomina propia | EOR (patron registrado tercero) |
|---|---|---|
| Quien es el patron legal | La empresa que contrata; debe estar registrada como patron en IMSS y SAT. | El EOR es el patron registrado; la empresa cliente recibe el servicio. |
| Marco normativo principal | LFT, LSS, INFONAVIT, Codigo Fiscal y ley estatal de ISN. | Mismo marco mas reforma de subcontratacion 2021 y registro REPSE de la Secretaria del Trabajo. |
| Cuotas IMSS, INFONAVIT y CEAV | Las paga el patron directo conforme a LSS y tabla CEAV gradual 2026 (DOF 16-12-2020). | Las paga el EOR; se reflejan dentro de la tarifa que cobra al cliente. |
| ISN estatal | Lo entera el patron en la entidad donde se preste el servicio (tasas entre 2% y 4.25% segun estado). | Lo entera el EOR; el cliente lo cubre dentro de la tarifa. |
| Prestaciones LFT minimas (aguinaldo, vacaciones, prima vacacional) | Aguinaldo 15 dias minimo, 12 dias vacaciones primer ano, prima vacacional 25%. | Las garantiza el EOR; deben quedar pactadas en el contrato de servicio. |
| Tope de costo orientativo (sin EOR fee) | El motor calcula 32%-37% adicional al salario bruto mensual segun estado, riesgo IMSS y salario. | Mismo costo base + comision del EOR (no hay tarifa publica oficial; pedir cotizacion). |
| Responsabilidad solidaria | Recae en el patron directo. | Subsiste para el cliente si el EOR incumple obligaciones de seguridad social (LFT art. 13 y reforma 2021). |
| Tiempo de alta | Requiere registro patronal IMSS, alta SAT, apertura ISN estatal: dias o semanas segun entidad. | El EOR ya cuenta con registros; alta del trabajador puede tomar horas. |
| Riesgo regulatorio principal | Auditorias IMSS/SAT por mal calculo de SBC, omision de prima de riesgo, o ISN no enterado. | Que el servicio se considere subcontratacion de personal prohibida si no es especializada y registrada en REPSE. |
Cuando suele convenir nomina propia
- Existe registro patronal IMSS activo y equipo de nomina interno o despacho contable.
- El volumen de trabajadores justifica el costo administrativo fijo.
- Hay necesidad operativa de gestionar prestaciones superiores a la ley sin intermediario.
- El cliente quiere control total del expediente laboral y la auditoria fiscal.
Cuando suele explorarse un EOR
- La empresa no tiene presencia legal en Mexico (matriz extranjera).
- Se contratan 1-5 personas en una nueva entidad federativa sin registro local.
- Se quiere reducir tiempo de alta y administracion de cumplimiento estatal.
- El servicio del EOR cumple con REPSE y es especializado, distinto del objeto social del cliente.
Preguntas frecuentes
Que diferencia un EOR de un outsourcing prohibido?
Un EOR autorizado registra a la persona en el IMSS como propia y presta un servicio especializado registrado en REPSE. El outsourcing prohibido por la reforma 2021 es el suministro de personal que realiza la actividad principal del cliente sin caracter especializado.
El costo IMSS/INFONAVIT cambia si uso EOR?
Las cuotas patronales son las mismas porque las define la LSS y la Ley INFONAVIT, no el modelo de contratacion. Lo que cambia es quien las paga y la comision adicional del EOR.
El ISN se reduce con EOR?
No. El ISN se causa en la entidad donde se presta el servicio personal subordinado; el EOR lo entera en esa entidad. La tasa depende del estado, no del modelo.
Esta calculadora estima el fee del EOR?
No. La calculadora estima el costo base regulado (IMSS, INFONAVIT, ISN, prestaciones LFT). El fee del EOR es un precio comercial privado y debe cotizarse aparte.
Fuentes oficiales consultadas
- Ley Federal del Trabajo Art. 13 responsabilidad solidaria; arts. 76, 80 y 87 prestaciones minimas.
- Ley del Seguro Social Arts. 25, 27, 28, 72, 73, 106, 107, 147, 168 y 211 sobre cuotas patronales.
- Ley del INFONAVIT Art. 29 fr. II aportacion patronal 5%.
- DOF 23-04-2021 reforma de subcontratacion Decreto que reformo LFT, LSS, INFONAVIT, CFF, ISR e IVA en materia de subcontratacion.
- Padron Publico REPSE - Secretaria del Trabajo Padron para validar si un proveedor de servicios especializados esta registrado.